В условиях современной экономики соблюдение валютного законодательства является одной из ключевых обязанностей для участников внешнеэкономической деятельности. Государство строго контролирует движение капитала, и за уклонение от правил репатриации денежных средств или незаконный вывод капитала предусмотрена серьезная уголовная ответственность. В данной статье мы подробно рассмотрим так называемую «19310 часть» — то есть статьи 193 и 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, их специфику, размеры крупного ущерба и субъектов преступлений.
Исторический контекст: от советского правосознания к современному УК РФ
Российское уголовное право прошло долгий путь развития. Для понимания текущей ситуации полезно обратиться к историческим корням. Так, в Уголовном кодексе РСФСР редакции 1926 года (действовавшем с изменениями до принятия УК 1961 года) суд при назначении меры социальной защиты руководствовался:
- Указаниями Общей части Кодекса;
- Пределами, указанными в статье Особенной части;
- Своим социалистическим правосознанием, исходя из учета общественной опасности преступления, обстоятельств дела и личности преступника.
Позже, уже в период действия УК РСФСР 1960 года, появились нормы о смягчении наказания: суд, учитывая исключительные обстоятельства дела, явку с повинной или активное способствование раскрытию преступления, мог назначить наказание ниже низшего предела или перейти к более мягкому виду наказания. Сегодняшние статьи 193 и 193.1 УК РФ действуют уже в рамках современного кодекса 1996 года, однако принцип индивидуализации наказания и учета обстоятельств дела остается неизменным.
Статья 193 УК РФ: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
Статья 193 УК РФ защищает экономические интересы государства, обязывая резидентов зачислять валюту от экспортных операций на счета в уполномоченных банках.
Суть преступления
Преступление выражается в невозврате (незачислении) денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по внешнеторговым контрактам на счета в российских банках в установленный срок.
Крупный и особо крупный размер
Для наступления уголовной ответственности по статье 193 УК РФ необходимо, чтобы деяние было совершено в крупном или особо крупном размере. Согласно примечаниям к статье:
- Крупным размером признается сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств, превышающая сто миллионов рублей (по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям).
- Особо крупным размером признается сумма, превышающая сто пятьдесят миллионов рублей.
Субъект преступления: кто несет ответственность?
Важнейшим аспектом судебной практики по статье 193 УК РФ является определение круга субъектов преступления. Согласно актуальным комментариям и разъяснениям:
Индивидуальные предприниматели (ИП), несмотря на то что они вправе осуществлять экспортно-импортные операции, в силу прямого указания уголовного закона не могут быть субъектами этого преступления. Субъектом уклонения от репатриации выступают руководители организаций или иные лица, организовавшие неисполнение договора.
Нормативная база
При расследовании и квалификации деяний по ст. 193 УК РФ правоохранительные органы опираются на:
- Федеральный закон от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкции Банка России (в частности, Инструкция от № 111-И с изменениями), регулирующие порядок паспортов сделок и валютного контроля.
Статья 193.1 УК РФ: Совершение валютных операций с использованием подложных документов
Если статья 193 карает за невозврат денег, то статья 193.1 наказывает за их незаконный перевод за рубеж с помощью обмана. Данная статья была введена для борьбы с фиктивным выводом капитала.
Объективная сторона ст. 193.1 УК РФ заключается в совершении валютных операций по переводу денежных средств (в иностранной валюте или рублях) на счета нерезидентов с использованием подложных документов.
Чаще всего такие действия маскируются под видом оплаты по фиктивным внешнеторговым контрактам (за несуществующие товары, работы или услуги). Преступление считается оконченным с момента фактического перевода средств с использованием поддельных документов.
Разница между статьями 193 и 193.1 УК РФ
Несмотря на то что обе статьи направлены на защиту валютных интересов РФ, между ними есть принципиальная разница:
- Статья 193 УК РФ — это пассивное поведение. Лицо просто не возвращает деньги, которые должно было получить от иностранного контрагента.
- Статья 193.1 УК РФ, это активное действие. Лицо само отправляет деньги за рубеж, но делает это незаконно, предоставляя банку поддельные документы для обоснования перевода.
Уголовное законодательство в сфере валютного контроля становится все более строгим и точечным. Статьи 193 и 193.1 УК РФ (которые можно условно объединить понятием «19310 часть») представляют собой мощный инструмент государства в борьбе с незаконным выводом капитала и уклонением от репатриации валютной выручки.
Бизнесу, особенно руководителям компаний, участвующих во внешнеэкономической деятельности, необходимо со всей серьезностью относиться к соблюдению валютного законодательства, так как порог крупного размера (100 млн рублей) для возбуждения уголовного дела по ст. 193 УК РФ достигается достаточно быстро при систематическом неисполнении контрактов, а использование поддельных документов для перевода средств (ст. 193.1 УК РФ) влечет ответственность вне зависимости от суммы перевода.